Контрольный комитет

Информация о реализации контрольных полномочий в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд

 

 

Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 59 «Ягодка»

1.     Сведения о контрольном мероприятии

 

1.1 Наименование контрольного мероприятия: Проверка финансово-хозяйственной деятельности

 

1.2 Основание для проведения контрольного мероприятия: план контрольных мероприятий на 2 квартал 2019 года по осуществлению полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю

 

1.3 Наименование объекта: муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 59 «Ягодка» (далее – Учреждение)

 

1.4 Проверенный период: с 01.01.2018 по 31.12.2018

 

1.5 Сроки проведения контрольного мероприятия: с 13.05.2019 по 31.05.2019.

 

2.                Выявленные в ходе проведённого контрольного мероприятия нарушения (обобщённая информация):

В соответствии с требованиями действующего законодательства и положений федеральных стандартов, в рамках сформированной учетной политики, в Учреждении утвержден рабочий план счетов бухгалтерского учета и график документооборота. Однако, в рамках реализации положений федерального стандарта для организаций государственного сектора «Концептуальные основы» (п. 19), в части включения в рабочий план счетов, следовало включить аналитические коды видов поступлений - доходов, аналитические коды вида выбытий - расходов.  

Кроме того, в соответствии с положениями федеральных стандартов для организаций государственного сектора «Основные средства», «Концептуальные основы», учетной политикой следовало определить порядок признания, прекращения признания в бухгалтерском учете объектов бухгалтерского учета, порядок и методы оценки объектов бухгалтерского учета, а также определение состава инвентарного объекта при признании объекта основных средств. При разработке учетной политики следовало использовать термины, определения которым даны в действующих стандартах и других нормативных правовых актах, регулирующих ведение бухгалтерского учета с 2018 года.

Выборочной проверкой трудовых договоров, с изменениями и дополнениями, в части правильности установления оплаты труда на 01.09.2018, установлено следующее.

В разделе «Оплата труда и социальные гарантия» указан размер должностного оклада (ставки заработной платы), в размере минимального должностного оклада (ставке заработной платы) установленного в соответствии с действующей системой оплаты труда, утвержденной постановлением администрации города Тамбова Тамбовской области от 05.06.2015 №4362 (с изменениями от 19.02.2018 №883) «Об утверждении Примерного положения «Об оплате труда работников муниципальных образовательных организаций» (далее – Примерное положение).

Тогда как, пунктом.1.4 вышеуказанного постановления установлено следующее: «… Условия оплаты труда, включая размер минимальных окладов (минимальных должностных окладов), минимальных ставок заработной платы по профессиональным квалификационным группам и квалификационным уровням, повышающие коэффициенты, размер оклада (должностного оклада), ставки заработной платы работника, выплаты компенсационного и стимулирующего характера, премии, являются обязательными для включения в трудовой договор».

В период проверки в условия оплаты труда внесены изменения, путем оформления дополнительных соглашений с работниками.

         Положением об оплате труда работников (п.5.9.) предусмотрена выплата стимулирующего характера, которая не относится к вознаграждению за труд: «Единовременная премия к профессиональным и праздничным датам». Данная премия не предусмотрена перечнем видов премий действующей системой оплаты труда, утвержденной нормативными правовыми актами органов местного самоуправления. В соответствии с п.1.4. Примерного положения, система оплаты труда в учреждении устанавливается в соответствии с правовыми актами органов местного самоуправления.

Руководителю Учреждения, в соответствии с действующей системой оплаты труда – Положением «Об оплате труда руководителей муниципальных образовательных организаций» (п.6.2.), утвержденным постановлением администрации города Тамбова от 17.08.2015 №6201 и дополнительным соглашением от 10.11.2015 №322 (подпункт 4.2.6.) к трудовому договору, установлена курирующим органом администрации города Тамбова Тамбовской области ежеквартальная премия за развитие платных услуг за счет и в пределах средств, полученных от оказания платных услуг, которая не устанавливалась, соответственно и не начислялась.

Выборочной проверкой правильности установления и начисления оплаты труда работникам учреждения (сентябрь - декабрь 2018 года) установлено следующее.

В проверяемом периоде не корректно изданы приказы руководителя от 03.09.2018 №146, от 03.09.2018 №147, от 01.11.2018 №171, от 01.11.2018 №174 об оплате труда за увеличение объема работ, о совмещении должностей, без определения (установления) объема дополнительной работы, что не соответствует требованиям, установленным ст.60.2, ст.151 Трудового Кодекса Российской Федерации.

         При проведении контрольного обмера выполненных работ по договорам подряда на выполнение работ по монтажу охранного телевидения установлено следующее.

    В нарушение Руководящего документа 78.145-93 производственная исполнительная документация, на начало проверки, отсутствовала. В ходе проверки документация была восполнена в полном объёме.

 

2.1.    Сведения о внесённых представлениях и предписаниях об устранении нарушений

 Сведения о внесённых представлениях: по итогам контрольного мероприятия в адрес учреждения направлено представление о выявленных нарушениях (письмо контрольного комитета от 17.06.2019 № 01-13/243), в соответствии с которым требовалось:

рассмотреть представление, и принять меры по устранению причин и условий, способствующих совершению вышеуказанных нарушений (в том числе рассмотреть вопрос о применении мер дисциплинарного взыскания к виновным должностным лицам);

информацию о рассмотрении представления и принятых мерах представить в контрольный комитет в срок, не превышающий тридцати дней с даты получения представления.

 

3.    Принятые решения и меры по исполнению внесенных представлений и предписаний:

Учреждением в установленный срок рассмотрено представление об устранении нарушений и предоставлена информация о принятых мерах по недопущению повторения выявленных нарушений в дальнейшем.

Управление муниципального заказа и продаж администрации города Тамбова Тамбовской области

1.     Сведения о контрольном мероприятии

 

1.1.         Наименование контрольного мероприятия: анализ осуществления главными администраторами средств бюджета городского округа - город Тамбов Тамбовской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

 

1.2.         Основание для проведения контрольного мероприятия: план контрольных мероприятий на 3 квартал 2019 года по осуществлению полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю

 

1.3.         Наименование объекта: управление муниципального заказа и продаж администрации города Тамбова Тамбовской области (далее – Управление)

 

1.4.         Проверенный период: с 01.01.2018 по 31.12.2018

 

1.5.         Сроки проведения контрольного мероприятия: с 22.07.2019 по 31.07.2019

 

2.                Выявленные в ходе проведённого контрольного мероприятия нарушения (обобщённая информация):

            В должностных инструкциях лиц, выполняющих внутренние бюджетные процедуры (заместитель начальника Управления и главный бухгалтер Управления), утвержденных постановлением администрации города Тамбова от 09.02.2009 №938, не закреплены полномочия по организации работы по осуществлению ВФК (п.2.1 Порядка №11330). Согласно пояснительной записке главного бухгалтера Управления, проект постановления администрации города Тамбова Тамбовской области «О внесении изменений в отдельные постановления администрации города Тамбова» направлен для согласования в администрацию города Тамбова Тамбовской области (дата регистрации 17.06.2019 №01-06-003296/9).

         В наименовании карты ВФК отсутствует указание на соответствующее структурное подразделение, руководителем которого карта составлена (Приложение №1 Порядка ВФК №11330).

         При осуществлении ВФК случаи не соблюдения требований, указанных в картах ВФК (периодичности выполнения операций, методов и способов контроля) не установлены. Однако имели место случаи, когда периодичность осуществления ВФК указана и по сплошному способу контроля. Согласно п.2.10 Порядка №11330 периодичность указывается в случае определения выборочного способа контроля.

Кроме того, в карте ВФК в графе 6 п.1-10 не указан способ проведения контрольных действий (сплошной или выборочный).

Требования к ведению регистров (журналов) ВФК соблюдались не в полном объеме. В наименовании журнала ВФК отсутствует указание на соответствующее структурное подразделение, руководителем которого составлен журнал (п.2.17 Порядка №11330).

 

     2.1 Сведения о внесённых заключениях об устранении нарушений

Сведения о внесённых заключениях: по итогам контрольного мероприятия в адрес Управления направлено заключение о выявленных нарушениях (письмо контрольного комитета от 01.08.2019 № 01-13/323-19), в соответствии с которым требовалось:

рассмотреть заключение, и исполнить предложения и рекомендации;

информацию о рассмотрении заключения и принятых мерах представить в контрольный комитет в срок, не превышающий тридцати дней с даты получения заключения.

 

3.    Принятые решения и меры по исполнению внесенных заключений:

Управлением в установленный срок рассмотрено заключение об устранении нарушений и предоставлена информация о принятых мерах по недопущению повторения выявленных нарушений в дальнейшем.

Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 11»

1.     Сведения о контрольном мероприятии

 

1.1 Наименование контрольного мероприятия: проверка целевого и эффективного использования средств городского бюджета

 

1.2 Основание для проведения контрольного мероприятия: план контрольных мероприятий на 2 квартал 2019 года по осуществлению полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю

 

1.3 Наименование объекта: муниципальное автономное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 11» (далее – Учреждение)

 

1.4 Проверенный период: с 01.01.2018 по 31.12.2018

 

1.5 Сроки проведения контрольного мероприятия: с 30.05.2019 по 21.06.2019

 

2.                Выявленные в ходе проведённого контрольного мероприятия нарушения (обобщённая информация):

В отчете о выполнении муниципального задания (раздел 4) отражены не достоверные сведения о фактическом достижении показателя муниципальной услуги «Реализация дополнительных общеразвивающих программ» по коду «539» уникального номера реестровой записи: 804200О.99.0.ББ52АЖ48000. Данные сведения отражены без подсчета числа человека-часов пребывания, согласно журналам посещаемости детей. По пояснению заместителя директора в отчете указано количество человеко-часов по списочному составу.  

         В рамках реализации положений стандарта государственного сектора «Концептуальные основы» (п. 19), в части включения в структуру номера счетов рабочего плана счетов, следовало включить аналитические коды видов поступлений - доходов, аналитические коды вида выбытий – расходов, соответствующих кодам (составным частям кодов) бюджетной классификации Российской Федерации.

         Кроме того, учетной политикой следовало определить порядок признания, прекращения признания в бухгалтерском учете объектов бухгалтерского учета, порядок и методы оценки объектов бухгалтерского учета, в том числе и при необменных операциях, а также определение состава инвентарного объекта при признании ООС, в соответствии с положениями действующих стандартов.

         В проверяемом периоде по результатам необменных операций (по договорам пожертвования) нефинансовые активы приняты к бухгалтерскому учету не в соответствии с положениями действующих Стандартов. Так, по договорам пожертвования от 11.09.2018 №1 на сумму 8500 руб., от 07.12.2018 №2 на сумму 5000 руб. и от 12.12.2018 №4 на сумму 4000 руб., актив (принтеры - 4 шт.) приняты к бухгалтерскому учету, как объект основного средства, где первоначальная его стоимость, в связи с отсутствием кассовых документов, указана без определения справедливой стоимости при необменных операциях, согласно положениям раздела V «Оценка (денежное измерение) СГС «Концептуальные основы» и  п.22 СГС «Основные средства».

         Заработная плата педагогическим работникам установлена трудовыми договорами на основании действующей системы оплаты труда. Однако, в разделе «Оплата труда» работникам данной категории установлен размер должностного оклада (ставки заработной платы) равный размеру минимального должностного оклада (ставке заработной платы) установленного нормативно - правовыми актами органов местного самоуправления (постановление администрации  города Тамбова Тамбовской области от 05.0.2015 №4362, с изменениями от 19.02.2018 №883). Тогда как  пунктом 1.4 данного постановления установлено следующее: «… Условия оплаты труда, включая размер минимальных окладов (минимальных должностных окладов), минимальных ставок заработной платы по профессиональным квалификационным группам и квалификационным уровням, повышающие коэффициенты, размер оклада (должностного оклада), ставки заработной платы работника, выплаты компенсационного и стимулирующего характера, премии, являются обязательными для включения в трудовой договор). Кроме того, в договорах с работниками по должности учитель, в разделе «Оплата труда» за учебную (преподавательскую) работу сверх установленной нормы часов за ставку заработной платы отсутствует порядок оплаты часов работы сверх нормы за ставку заработной платы. А также, в трудовых договорах с работниками учреждения размеры (предельные размеры) выплат стимулирующего характера не установлены, что не соответствует условиям п.5,8 примерного Положения об оплате труда.

         Действующей системой оплаты труда, п.5.2 Положения об оплате труда работников, в соответствии с п.1.4., п.5.1. Примерного положения, не определена периодичность выплат стимулирующего характера за интенсивность и высокие результаты работы. Кроме того, Положением об оплате труда (приложение №1) в перечне критерий, для установления персонального повышающего коэффициента, как высококвалифицированного работника по реализации государственного стандарта общего образования (бесплатного) включены показатели (критерии) не относящиеся к расходам по виду финансового обеспечения «Субсидии на выполнение муниципального задания»: «личное участие учителя в привлечении внебюджетных средств» и «предоставление педагогом платных образовательных услуг на высоком уровне».

     2.1 Сведения о внесённых представлениях и предписаниях об устранении нарушений

Сведения о внесённых представлениях: по итогам контрольного мероприятия в адрес учреждения направлено представление о выявленных нарушениях (письмо контрольного комитета от 04.07.2019 № 01-13/280), в соответствии с которым требовалось:

рассмотреть представление, и принять меры по устранению причин и условий, способствующих совершению вышеуказанных нарушений (в том числе рассмотреть вопрос о применении мер дисциплинарного взыскания к виновным должностным лицам);

информацию о рассмотрении представления и принятых мерах представить в контрольный комитет в срок, не превышающий тридцати дней с даты получения представления.

 

3.    Принятые решения и меры по исполнению внесенных представлений и предписаний:

Учреждением в установленный срок рассмотрено представление об устранении нарушений и предоставлена информация о принятых мерах по недопущению повторения выявленных нарушений в дальнейшем.

Комитет по молодежной политике, физической культуре и спорту администрации города Тамбова Тамбовской области

1.     Сведения о контрольном мероприятии

 

1.1.         Наименование контрольного мероприятия: проверка использования бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальной программы города Тамбова «Развитие физической культуры и спорта на 2014-2024 годы»

 

1.2.         Основание для проведения контрольного мероприятия: план контрольных мероприятий на 2 квартал 2019 года по осуществлению полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю

 

1.3.         Наименование объекта: комитет по молодежной политике, физической культуре и спорту администрации города Тамбова Тамбовской области (далее – Комитет)

 

1.4.         Проверенный период: с 01.01.2018 по 31.12.2018

 

1.5.         Сроки проведения контрольного мероприятия: с 26.06.2019 по 12.07.2019

 

2.                Выявленные в ходе проведённого контрольного мероприятия нарушения (обобщённая информация):

По данным  Отчета о ходе реализации муниципальной программы города Тамбова «Развитие физической культуры и спорта» (далее-Отчет), утвержденного постановлением администрации города Тамбова Тамбовской области от 28.02.2019 №1066  и бухгалтерской отчетности Комитета,  подпрограмма  «Развитие физической культуры и массового спорта» в 2018 году реализована Комитетом, в рамках утвержденных мероприятий, в соответствии с объемами финансового обеспечения, утвержденными лимитами бюджетных обязательств  (ЛБО) в сумме 75 842,1 тыс. руб. 

Кроме того, планом ФХД МАУ стадион «Спартак» предусмотрен объем денежных средств на реализацию муниципальной программы по виду финансового обеспечения «Собственные доходы - внебюджетные источники» в сумме 6 425,4 тыс. руб., что на 1 425,4 тыс. руб. больше, чем утвержден объем финансирования с внебюджетного источника (5 000 тыс. руб.).   Изменения в паспорт муниципальной программы, в части объемов данного источника финансирования программы не вносились.

По данным Отчета кассовые расходы по реализации муниципальной программы в 2018 году составили 81 518,6 тыс. руб.  Превышение кассовых расходов от запланированных паспортом программы (80 842,1 тыс. руб.) на 676,5 тыс. руб., по пояснению Комитета произошло за счет увеличения доходов МАУ стадион «Спартак», соответственно и расходов по виду финансового обеспечения «Собственные доходы». 

 Выборочной проверкой расходования бюджетных средств установлено следующее. Комитетом приняты бюджетные обязательства по договорам с ИП Терехов Д.А., на оказание транспортных услуг по доставке участников до места проведения спортивных мероприятий на сумму 109 706,44 руб. заключенным не в соответствии с требованиями ст. 784  ГК РФ «глава 40 Перевозка», и ст.27 Устава автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта (далее-Устав), утвержденного Федеральным законом от 08.11.2007 №259-ФЗ (ред. от 30.10.2018), где  отсутствуют следующие условия:

- тип предоставляемого транспортного средства (количество транспортных средств);

- маршрут передвижения: с места подачи транспортного средства до мест проведения спортивных мероприятий;

- сроки выполнения перевозки (в т.ч. дата).

Тогда как кассовые расходы по данным принятым обязательствам (договорам) произведены на основании принятых денежных обязательств - актов о выполненных (оказанных) услугах, с указанием выполненного объема и цены за единицу услуги.  А также по пояснению председателя Комитета Л.А.Горбуновой  «обоснование расходов по доставке участников до места проведения соревнований подтверждается положениями, утвержденными начальником управления по физической культуре и спорту, регламентом Президента РОО «Спортивная федерация футбола Тамбовской области», где указываются дата, место проведение, время начала мероприятия, а также маршрут следования.»      

 

         2.1 Сведения о внесённых представлениях и предписаниях об устранении нарушений

         Сведения о внесённых представлениях: по итогам контрольного мероприятия в адрес Комитета направлено представление о выявленных нарушениях (письмо контрольного комитета от 24.07.2019 №01-13/309-19), в соответствии с которым требовалось:

рассмотреть представление, и принять меры по устранению причин и условий, способствующих совершению вышеуказанных нарушений (в том числе рассмотреть вопрос о применении мер дисциплинарного взыскания к виновным должностным лицам);

информацию о рассмотрении представления и принятых мерах представить в контрольный комитет в срок, не превышающий тридцати дней с даты получения представления.

 

3.    Принятые решения и меры по исполнению внесенных представлений и предписаний:

 

Комитетом в установленный срок рассмотрено представление об устранении нарушений и предоставлена информация о принятых мерах по недопущению повторения выявленных нарушений в дальнейшем.

Комитет земельных ресурсов и землепользования администрации города Тамбова Тамбовской области

1.     1. Сведения о контрольном мероприятии

 

1.1.         Наименование контрольного мероприятия: анализ осуществления главными администраторами средств бюджета городского округа - город Тамбов Тамбовской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

 

1.2.         Основание для проведения контрольного мероприятия: план контрольных мероприятий на 3 квартал 2019 года по осуществлению полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю

 

1.3.         Наименование объекта: комитет земельных ресурсов и землепользования администрации города Тамбова Тамбовской области (далее – Комитет)

 

1.4.         Проверенный период: с 01.01.2018 по 31.12.2018

 

1.5.         Сроки проведения контрольного мероприятия: с 01.08.2019 по 09.08.2019

 

2.                Выявленные в ходе проведённого контрольного мероприятия нарушения (обобщённая информация):

         В должностных инструкциях лиц, выполняющих внутренние бюджетные процедуры, утвержденных постановлением администрации города Тамбова от 10.01.2018 №48, не закреплены полномочия по организации работы по осуществлению ВФК (п.2.1 Порядка №11330).       Система ВФА не сформирована и не функционирует по причине отсутствия в структуре Комитета штатных единиц, на которые возможно было возложить обязанности по осуществлению ВФА, соблюдая принцип функциональной независимости, в соответствии с п.3.1 Порядка ВФК №11330.

         При осуществлении ВФК случаи не соблюдения требований, указанных в картах ВФК (периодичности выполнения операций, методов и способов контроля) не установлены. Однако имели место случаи, когда периодичность осуществления ВФК указана и по сплошному способу контроля. Согласно п.2.10 Порядка №11330 периодичность указывается в случае определения выборочного способа контроля.     

        

     2.1 Сведения о внесённых заключениях об устранении нарушений

Сведения о внесённых заключениях: по итогам контрольного мероприятия в адрес Комитета направлено заключение о выявленных нарушениях (письмо контрольного комитета от 09.08.2019 № 01-13/336-19), в соответствии с которым требовалось:

рассмотреть заключение, и исполнить предложения и рекомендации;

информацию о рассмотрении заключения и принятых мерах представить в контрольный комитет в срок, не превышающий тридцати дней с даты получения заключения.

 

3.    Принятые решения и меры по исполнению внесенных заключений:

Комитетом в установленный срок рассмотрено заключение об устранении нарушений и предоставлена информация о принятых мерах по недопущению повторения выявленных нарушений в дальнейшем.

Гимназия №7 имени святителя Питирима, епископа Тамбовского

1.     Сведения о контрольном мероприятии

 

1.1.         Наименование контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности учреждения в 2018 году  

 

1.2.         Основание для проведения контрольного мероприятия: план контрольных мероприятий на 3 квартал 2019 года по осуществлению полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю

 

1.3.         Наименование объекта: муниципальное автономное общеобразовательное учреждение «Гимназия №7 имени святителя Питирима, епископа Тамбовского» (далее – Учреждение)

 

1.4.         Проверенный период: с 01.01.2018 по 31.12.2018

 

1.5.         Сроки проведения контрольного мероприятия: с 01.07.2019 по 19.07.2019

2.                Выявленные в ходе проведённого контрольного мероприятия нарушения (обобщённая информация):

В нарушение п. 4.2.5 вышеуказанного договора аренды с учреждением, договоры на коммунальное обслуживание с Частным образовательным учреждением дополнительного образования «Центр духовно-нравственного воспитания Лазаревского храма г. Тамбова Тамбовской Епархии Русской Православной Церкви» не заключались.

В период проверки главным бухгалтером произведен расчёт компенсаций коммунальных услуг за 2018 год. Сумма не возмещенных денежных средств составила 6 747,48 руб. В адрес Частного образовательного учреждения дополнительного образования «Центр духовно-нравственного воспитания Лазаревского храма г. Тамбова Тамбовской Епархии Русской Православной Церкви» направлено обращение учреждения с просьбой возмещения коммунальных расходов согласно заключенному договору.

 

3.    Сведения о внесённых представлениях и предписаниях об устранении нарушений

Сведения о внесённых представлениях: по итогам контрольного мероприятия в адрес Учреждения направлено представление о выявленных нарушениях (письмо контрольного комитета от 01.08.2019 № 01-13/324-19), в соответствии с которым требовалось:

рассмотреть представление, и принять меры по устранению причин и условий, способствующих совершению вышеуказанных нарушений (в том числе рассмотреть вопрос о применении мер дисциплинарного взыскания к виновным должностным лицам);

информацию о рассмотрении представления и принятых мерах представить в контрольный комитет в срок, не превышающий тридцати дней с даты получения представления.

 

4.                Принятые решения и меры по исполнению внесенных представлений и предписаний:

Учреждением в установленный срок рассмотрено представление об устранении нарушений и предоставлена информация о принятых мерах по недопущению повторения выявленных нарушений в дальнейшем.